GST AUTO APPROVE Rule 14A, effective from November 1, 2025, is designed for small B2B suppliers and streamlines their GST registration with rapid, electronic approval. The rule has very precise criteria, timelines, and exit protocols—these details are as follows.
Detailed Provisions of Rule 14A
-
Eligibility:
-
Only small taxpayers with total monthly output tax liability on B2B transactions not exceeding ₹2.5 lakh (including CGST, SGST/UTGST, IGST, and Compensation Cess) qualify.
-
Intra-state and inter-state supplies to registered persons are considered; B2C transactions are not counted in the limit.
-
Aadhaar authentication by the primary authorized signatory and at least one promoter/partner is mandatory.
-
Application Rules:
-
Apply via FORM GST REG-01, selecting “Yes” for Rule 14A opt-in.
-
Only 1 Rule 14A registration is permitted per PAN per state/UT; multiple registrations are not allowed.
-
Applicants in high-risk categories or those with previously cancelled GST registrations for non-compliance or fraud are ineligible.
-
Timeframe for Approval:
-
After online submission and successful Aadhaar authentication, the GST registration will be electronically approved within 3 working days from application (counted from ARN generation).
-
Manual scrutiny will only happen if risk parameters are triggered.
-
Compliance On-going and Exit:
-
The Rule 14A status continues as long as the taxpayer self-assesses B2B output tax to remain within the ₹2.5 lakh threshold and maintains GST return compliance.
-
If the B2B liability exceeds ₹2.5 lakh in any month, the taxpayer must exit Rule 14A (no new GSTIN is issued; status changes to regular registration for the same GSTIN). Transition is effective from the 1st day of the next month.
-
Exit Procedure:
-
File FORM GST REG-32 for automatic exit when the threshold is breached.
-
FORM GST REG-33 is used by the officer to issue the order for withdrawal or conversion to standard registration.
-
All returns up to withdrawal or migration date must be filed and up-to-date.
-
Withdrawal and Restrictions:
-
No pending cancellation or amendment requests should exist for REG-32 exit.
-
A suspended GST registration under REG-31 is referenced before migration.
Table: Rule 14A Process Timeline
| Step |
Time Period |
Form(s) |
Condition/Notes |
| Application Submission |
Day 0 |
GST REG-01 |
Select Rule 14A, complete Aadhaar |
| Acknowledgment |
Immediate |
GST REG-02 |
ARN generated |
| Approval |
Within 3 working days |
N/A |
Auto electronic approval if eligible |
| Exit/Migration |
After exceeding threshold |
REG-32 |
Filed in next month |
| Officer's Order |
Within 3 working days of REG-32 |
REG-33 |
Status changed to normal registration |
| Returns Compliance |
Ongoing |
GST Returns |
All up to withdrawal date |
Rule 14A thus combines self-assessment, digital verification, and automatic timelines for GST registration and compliance, benefiting genuine small B2B suppliers with fast onboarding and clear migration protocols.
जीएसटी स्वतः अनुमोदन नियम 14A, जो 1 नवंबर, 2025 से प्रभावी होगा, छोटे B2B आपूर्तिकर्ताओं के लिए बनाया गया है और तीव्र, इलेक्ट्रॉनिक अनुमोदन के माध्यम से उनके जीएसटी पंजीकरण को सुव्यवस्थित करता है। इस नियम में बहुत सटीक मानदंड, समय-सीमाएँ और निकास प्रोटोकॉल हैं—ये विवरण इस प्रकार हैं।
**नियम 14A के विस्तृत प्रावधान**
**पात्रता:** * केवल वे छोटे करदाता पात्र हैं जिनकी B2B लेनदेन पर कुल मासिक निर्गम कर देयता ₹2.5 लाख से अधिक नहीं है (जिसमें सीजीएसटी, एसजीएसटी/यूटीजीएसटी, आईजीएसटी और क्षतिपूर्ति उपकर शामिल हैं)।
- पंजीकृत व्यक्तियों को की गई अंतर्राज्यीय और अंतर-राज्यीय आपूर्तियों पर विचार किया जाएगा; B2C लेनदेन को इस सीमा में नहीं गिना जाएगा।
- प्राथमिक अधिकृत हस्ताक्षरकर्ता और कम से कम एक प्रमोटर/भागीदार द्वारा आधार प्रमाणीकरण अनिवार्य है।
- आवेदन नियम:
- * फॉर्म जीएसटी आरईजी-01 के माध्यम से आवेदन करें, जिसमें नियम 14A ऑप्ट-इन के लिए "हाँ" का चयन करें।
- * प्रति पैन प्रति राज्य/केंद्र शासित प्रदेश केवल 1 नियम 14A पंजीकरण की अनुमति है; एकाधिक पंजीकरणों की अनुमति नहीं है।
- * उच्च जोखिम वाली श्रेणियों के आवेदक या वे जिनके जीएसटी पंजीकरण गैर-अनुपालन या धोखाधड़ी के कारण पहले रद्द किए गए थे, वे अपात्र हैं।
- अनुमोदन के लिए समय-सीमा:
- * ऑनलाइन जमा करने और सफल आधार प्रमाणीकरण के बाद, जीएसटी पंजीकरण आवेदन से 3 कार्य दिवसों के भीतर इलेक्ट्रॉनिक रूप से अनुमोदित हो जाएगा (एआरएन जनरेशन से गिना जाएगा)।
- * मैन्युअल जाँच केवल तभी होगी जब जोखिम मानदंड सक्रिय होंगे।
- अनुपालन जारी और निकास:
- * नियम 14A की स्थिति तब तक जारी रहती है जब तक करदाता स्वयं B2B निर्गम कर का आकलन ₹2.5 लाख की सीमा के भीतर रखने के लिए करता है और जीएसटी रिटर्न अनुपालन बनाए रखता है।
- * यदि किसी भी महीने में B2B देयता ₹2.5 लाख से अधिक हो जाती है, तो करदाता को नियम 14A से बाहर निकलना होगा (कोई नया जीएसटीएन जारी नहीं किया जाएगा; स्थिति उसी जीएसटीएन के लिए नियमित पंजीकरण में बदल जाती है)। यह संक्रमण अगले महीने की पहली तारीख से प्रभावी होगा।
- निकास प्रक्रिया:
- * सीमा के उल्लंघन पर स्वतः निकास के लिए फॉर्म जीएसटी आरईजी-32 दाखिल करें।
- * अधिकारी द्वारा निकासी या मानक पंजीकरण में रूपांतरण के आदेश जारी करने के लिए फॉर्म जीएसटी आरईजी-33 का उपयोग किया जाता है।
- * निकासी या प्रवासन तिथि तक के सभी रिटर्न दाखिल और अद्यतन होने चाहिए।
- निकासी और प्रतिबंध:
- * आरईजी-32 निकास के लिए कोई लंबित रद्दीकरण या संशोधन अनुरोध नहीं होना चाहिए।
- * प्रवासन से पहले आरईजी-31 के तहत एक निलंबित जीएसटी पंजीकरण का संदर्भ लिया जाता है।
- सारणी:
| Step |
Time Period |
Form(s) |
Condition/Notes |
| Application Submission |
Day 0 |
GST REG-01 |
Select Rule 14A, complete Aadhaar |
| Acknowledgment |
Immediate |
GST REG-02 |
ARN generated |
| Approval |
Within 3 working days |
N/A |
Auto electronic approval if eligible |
| Exit/Migration |
After exceeding threshold |
REG-32 |
Filed in next month |
| Officer's Order |
Within 3 working days of REG-32 |
REG-33 |
Status changed to normal registration |
| Returns Compliance |
Ongoing |
GST Returns |
All up to withdrawal date |
- नियम 14A इस प्रकार जीएसटी पंजीकरण और अनुपालन के लिए स्व-मूल्यांकन, डिजिटल सत्यापन और स्वचालित समय-सीमाओं को जोड़ता है, जिससे वास्तविक छोटे B2B आपूर्तिकर्ताओं को तीव्र ऑनबोर्डिंग और स्पष्ट प्रवासन प्रोटोकॉल के साथ लाभ मिलता है।
Chartered Accountant
CA Rakesh Kumar Choudhary
Rakesh Kumar Choudhary,CA,CISA,FCA,CERT (FORENSIC ACCOUNTING AND FRAUD DETECTION),10+ years experience in direct and indirect taxation.
